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企业所得税纳税调整的内容包括哪些

发布时间:2021-07-07 16:11来源:会计教练

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相隔一段时间国家会根据相关情况,对各种税进行宏观调整,企业所得税也在纳税调整之列,那么企业所得税纳税调整的内容包括哪些呢?小编专门对此进行了详细的归纳总结,不知道的小伙伴们不要错过哦,那么接下来就一起来具体的看一下吧!

相隔一段时间国家会根据相关情况,对各种税进行宏观调整,企业所得税也在纳税调整之列,那么企业所得税纳税调整的内容包括哪些呢?小编专门对此进行了详细的归纳总结,不知道的小伙伴们不要错过哦,那么接下来就一起来具体的看一下吧!

企业所得税纳税调整的内容包括哪些

企业所得税纳税调整的内容

1、福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额,超过部分调增;

2、职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额;

3、工会经费以工资薪金*2%为扣除限额;

4、捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额;

5、广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额;

6、计提的资产减值准备全部调增;

7、预提的费用,实际未发生的,全部调增;

8、固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增;

9、罚款、税收滞纳金需要调增;

10、补充养老保险医疗保险超过限额也要调增;

11、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额。

一、纳税调整是什么意思呢

企业所得税以利润表之中的'利润总额'为起点,将会计准则与税法的差异,进行调整增加、或者调整减少。

二、调整项目主要有两项

1、收入类。按照会计准则确认了收入,但是在税法上不承认是企业的收入,这时就会进行纳税调减,收入少了,就会少交税。如交易性金融资产在期末的公允价值的反之,亦然。

2、成本费用类。企业将发生的一些支出,按照会计准则计入了成本费用中,但是税法上不承认。就要在原来'利润总额'的基础上加回去,这样计税基数增大,交的税也变多了。典型的如,税收滞纳金、政府部门的罚款、赞助支出等。

三、应纳税所得额、应纳税额的区别:

应纳税所得额是指企业应该交税的所得额,是计算企业所得税的总数。

应纳税额是企业应交的企业所得税。

应纳税额=应纳税所得额*税率

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