有的小伙伴可能对增值税并不了解,增值税就是商品在市场中进行流通,发生增值时,国家才对他进行收税。企业在经营过程中有销有进,不可能对销售的商品和购买的商品都缴纳增值税,销项和进项是可以相互抵扣的。增值税进项税和销项税抵扣会计分录怎么做,看看下面的文章吧。
有的小伙伴可能对增值税并不了解,增值税就是商品在市场中进行流通,发生增值时,国家才对他进行收税。企业在经营过程中有销有进,不可能对销售的商品和购买的商品都缴纳增值税,销项和进项是可以相互抵扣的。增值税进项税和销项税抵扣会计分录怎么做,看看下面的文章吧。
1、采购商品时
借:原材料等
应交税费一一应交增值税( 进项)
贷:银行存款等
2、销售商品时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费一一应交增值税( 销项)
3、月末计算应缴增值税,也就是抵扣分录
(销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税)
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费一应交增值税 (进项)
应交税费一-应交增值税一 转出未交增值税
4、结转未交增值税
借:应交税费一一应交增值税
转出未交增值税
贷:应交税费一应交增值税一 未交税费
5、缴纳税费时
借:应交税费一应交增值税一未交税费
贷:银行存款
增值税特殊行为,视同销售:以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物,均要征收增值税。
将货物交由他人代销
代他人销售货物
将货物从一地移送至另一地(同一县市除外)
将自产或委托加工的货物用于非应税项目
将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费
将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
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