×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

如何计提所得税费用呢

发布时间:2021-07-07 15:10来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

计提企业所得税的时候需要计入所得税费用科目,属于损益类科目,借方登记增加额,贷方登记减少额,那么如何计提所得税费用呢,小编为大家总结了该相关的内容,并且整理在了下方,感兴趣的小伙伴可以看一下,希望对大家能有所帮助。

计提企业所得税的时候需要计入所得税费用科目,属于损益类科目中的费用类,增加的时候计入借方,贷方要登记减少额,那么如何计提所得税费用呢,小编为大家总结了该相关的内容,并且整理在了下方,感兴趣的小伙伴可以看一下,希望对大家能有所帮助。

如何计提所得税费用呢

怎么计提所得税费用

1、计提方法:

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下:

借:本年利润

贷:所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

所得税费用的计算

⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

⑶所得税费用的主要账务处理。

⑷期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

秒懂会计科目应用课程限时免费看

速来!172个新增收入科目账务处理资料包限时免费领取,手慢无!!!

相关阅读:

所得税费用包含增值税吗

结转所得税费用的会计分录

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865