企业所得税在年末的时候需要进行清缴，如果企业没有对企业所得税进行清缴，那么就需要在下一个年度进行清缴，今天小编为大家带来的是结转上年度企业所得税的会计分录怎么写的相关内容，如果有不知道的朋友们赶紧来看一下吧!
企业所得税在年末的时候需要进行清缴，如果企业没有对企业所得税进行清缴，那么就需要在下一个年度进行清缴，今天小编为大家带来的是结转上年度企业所得税的会计分录怎么写的相关内容，如果有不知道的朋友们赶紧来看一下吧!
公司补交上年度的企业所得税的会计分录和账务处理是：
1、补计提时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-企业所得税
2、结转时：
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、支付企业所得税时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加额
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