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企业所得税会计分录计提怎么做

发布时间:2021-07-07 14:56来源:会计教练

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对于会计来说会计分录是最基础的内容,也是最重要的内容,企业所得税在缴纳的过程中,也需要做会计分录以及计提相关内容,那么企业所得税会计分录计提怎么做呢?小编进行了总结,不知道的小伙伴们赶紧跟着小编来看一下下面的具体内容吧!

对于会计来说会计分录是最基础的内容,也是最重要的内容,企业所得税在缴纳的过程中,也需要做会计分录以及计提相关内容,那么企业所得税会计分录计提怎么做呢?小编进行了总结,不知道的小伙伴们赶紧跟着小编来看一下下面的具体内容吧!

企业所得税会计分录计提怎么做

企业所得税会计分录计提

1。 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2。 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3。 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4。缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5。 重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

6。 年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7。重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

8。 经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9。 对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:  借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款。

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