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企业所得税的核算方法是什么

发布时间:2021-07-07 11:52来源:会计教练

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企业所得税的核算程序是十分重要的,对需要着提供参考,也有利于企业对自身的认知,对于企业的战略发展提供一定的保障,那么企业所得税的核算方法是什么呢?小编对此进行了详细的总结归纳,那么接下来就一起跟着小编来具体的看一下吧!

企业所得税的核算程序是十分重要的,对需要着提供参考,也有利于企业对自身的认知,对于企业的战略发展提供一定的保障,那么企业所得税的核算方法是什么呢?小编对此进行了详细的总结归纳,那么接下来就一起跟着小编来具体的看一下吧!

企业所得税的核算方法是什么

企业所得税的核算方法

企业所得税的核算方法有2种。

分别是直接法和间接法。注会考试一般以间接法为主。

1.直接法

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

2.间接法

应纳税所得额=会计利润±纳税调整额

=会计利润+纳税调增额-纳税调减额

会计利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失±公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出

企业所得税的账务处理

企业所得税先缴纳后计提。

缴纳时:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

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