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年度所得税汇算清缴会计分录要如何做

发布时间:2021-07-07 11:03来源:会计教练

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作为一个财务人员,在工作中可能会遇到各种问题,遇到问题时资深会计人员知道如何解决新手小白却不知道,就比如年度所得税汇算清缴会计分录要如何做的这个问题,小编觉得也会有新手小白不知道怎么解决这个问题,不知道的也没关系,小编这篇文章就是帮助新手小白解决这个问题的

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年度所得税汇算清缴会计分录要如何做

所得税汇算清缴补交所得税分录

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

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