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税控设备抵减增值税怎么做分录

发布时间:2021-07-06 17:32来源:会计教练

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税控设备是企业财务账务处理过程中最需要的设备,他关系着企业的纳税申报等事宜,那么税控设备需要抵减增值税吗,如果可以抵减,那税控设备抵减增值税怎么做分录,对这个知识点不了解的小伙伴们可以来看看小编写的文章哟!

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税控设备抵减增值税怎么做分录

税控设备抵减增值税分录

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用。

税控盘服务费全额抵扣分录

借:管理费用

贷:库存现金

自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。

税控设备全额抵减会计分录

一、购买时税控系统时的会计处理:

即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目。

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用),

贷:银行存款(或现金)。

二、技术维护费的会计处理:

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算。

借:管理费用,

贷:银行存款(或现金)。

三、月底的会计处理:

由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:

借:应增税金——未交增值税或者借:应交税费-增值税-减免税款,

贷:营业外收入。

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