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所得税费用月底如何计提

发布时间:2021-07-05 11:46来源:会计教练

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刚接触会计的小伙伴都会有这个疑惑:所得税费用月底如何计提?关于企业所得税,小编今天整理了有关所得税费用账务处理的相关知识,具体内容已呈现在文章下方,想要学习的小伙伴们跟着小编一起来看一看吧,希望可以帮助到大家,祝大家工作顺利!

刚接触会计的小伙伴都会有这个疑惑:所得税费用月底如何计提?关于企业所得税,小编今天整理了有关所得税费用账务处理的相关知识,具体内容已呈现在文章下方,想要学习的小伙伴们跟着小编一起来看一看吧,希望可以帮助到大家,祝大家工作顺利!

月底如何计提所得税费用

所得税一般都一级科目核算的,不设明细科目。

所得税费用属于损益类科目,期末要结转到本年利润科目之后,无期末余额。

账户借方就登记企业计提的所得税,贷方登记转入本年利润的所得税。

在计算的时候:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

结转的时候

借:本年利润

贷:所得税费用

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率

期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。

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