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待抵扣税金如何进行账务处理

发布时间:2021-07-05 11:25来源:会计教练

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待抵扣税金应该如何做账,待抵扣税金和待认证的有什么区别呢?这个问题对于资深会计和会计小白来说都有一定的疑惑,有这个疑惑不要着急,小编在下列文章中对待抵扣税金如何进行账务处理进行了详细的解答和分析,对这个问题有疑虑的小伙伴们快来看看小编写的这篇文章吧,可能会帮助你们解决疑问哟

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待抵扣税金如何进行账务处理

待抵扣税金的账务处理

应交税金科目下增设待抵扣进项税额明细科目,该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票,当月不申报抵扣的迸项税额。

当取得上述抵扣凭证时

借:应交税费-待抵扣进项税额明细科目

贷:相关科目

实际通过认证,并申报抵扣进项税额时

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣进项税额科目。

待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别

待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别是:一个是认证了,一个是没有认证。

1,“待抵扣进项税额”明细科目,核算的是认证了,但是按规定往后的日子才能抵扣。

2,“待认证进项税额”明细科目,核算的还没有认证,但是往后可以认证的。

“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

“待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

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