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如何写代扣代缴劳务费个税分录

发布时间:2021-07-05 09:55来源:会计教练

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个人所得税这个税种相比大家已经非常熟悉了,相关代扣代缴个人所得税的账务处理也是各位小伙伴们在会计工作中需要掌握的重中之重,代扣代缴有什么规定呢?有一些刚刚接触会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉,在此,小编在下文为大家整理了有关如何写代扣代缴劳务费个税分录以及其相关知识点。快来看一遍吧

个人所得税这个税种相比大家已经非常熟悉了,相关代扣代缴个人所得税的账务处理也是各位小伙伴们在会计工作中需要掌握的重中之重,代扣代缴有什么规定呢?有一些刚刚接触会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉,在此,小编在下文为大家整理了有关如何写代扣代缴劳务费个税分录以及其相关知识点。快来看一遍吧。

如何写代扣代缴劳务费个税分录

代扣代缴劳务费个人所得税分录

具体会计分录如下:

一、工资计提时:

借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

贷:应付职工薪酬

二、发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)

三、缴纳个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

代扣代缴个税相关规定

如果个人在代开发票时,税务机关已经全额征收了个税,那么企业一定不需要代扣代缴个税;如果个人在代开发票时,税务机关未征收个税,那么企业不仅需要取得发票还需要代扣代缴个税。

根据《税收征收管理法》第十九条规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。

《企业所得税法》第八条规定,“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。”

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