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上交企业所得税的会计分录怎么做

发布时间:2021-07-01 18:10来源:会计教练

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作为企业,是需要缴纳企业所得税的。缴纳前的准备工作尤为重要。各项收入、支出以及加计扣除等的核算占据主导地位。上交企业所得税的会计分录怎么做,对于这个问题,小编整理了一些相关知识,具体内容已呈现在下方,欢迎小伙伴们前来阅读!

作为企业,是需要缴纳企业所得税的。缴纳前的准备工作尤为重要。各项收入、支出以及加计扣除等的核算占据主导地位。上交企业所得税的会计分录怎么做,对于这个问题,小编整理了一些相关知识,具体内容已呈现在下方,欢迎小伙伴们前来阅读!

上交企业所得税的会计分录怎么做

缴纳企业所得税的会计分录

借:应交税费~应交企业所得税

贷:银行存款

计提企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费~应交企业所得税

结转企业所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

企业所得税不得扣除项目有哪些

在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出。企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销。

⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销。

⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除。

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除。

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除。

⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除。

⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除。

⑻各种赞助支出。

⑼与取得收入无关的其他各项支出。

企业所得税的加计扣除

1。据实扣除后加计扣除50%

适用范围:

(1)研究开发费;

(2)形成无形资产的按成本150%摊销。

2.据实扣除后加计扣除100%

适用范围:

企业安置残疾人员所支付的工资

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