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企业所得税汇算清缴的会计分录怎么写呢

发布时间:2021-06-30 14:28来源:会计教练

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企业在每月、每季需要进行预缴税款,在年终的时候就需要进行汇算清缴,汇算清缴后对预缴税款进行多退少补,那么企业所得税汇算清缴的会计分录怎么写呢?不知道的小伙伴们不要担心,小编进行了总结,下面大家就一起来看一下吧!

企业在每月、每季需要进行预缴税款,在年终的时候就需要进行汇算清缴,汇算清缴后对预缴税款进行多退少补,那么企业所得税汇算清缴的会计分录怎么写?不知道的小伙伴们不要担心,小编进行了总结,下面大家就一起来看一下吧!

企业所得税汇算清缴的会计分录怎么写

企业所得税汇算清缴会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

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