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营改增后小规模纳税人如何报税

发布时间:2021-06-26 17:45来源:会计教练

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想必大家都知道营改增是对企业来说有好处的,它合理的避免了重复征税的情况,那么营改增后小规模纳税人如何报税呢?不知道的小伙伴们不要担心,也不要错过此篇文章,小编对此进行了详细的总结介绍,那么接下面就一起跟着小编来阅读具体内容吧!

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营改增后小规模纳税人如何报税

营改增后小规模纳税人报税方法

以前是营业税,营业税和增值税的差别就是一个是价内税,一个是价外税。

增值税作为价外税来说,收入和税是分开的,所以对损益没有影响,无需记入营业税金及附加。

月末也无需计提和结转,增值税纳税义务是在收入确认时发生的,因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后,借记应交税费-应交增值税即可。

销售时:

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入 (销售额/1.03) 应交税费--应交增值税 (销售额/1.03*0.03) 交纳时:

借: 应交税费-应交增值税

贷: 银行存款。

营改增后小规模纳税人应如何计算应纳税额

1、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十九条规定:小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

2、根据第三十四条规定:简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。

3、根据第三十五条规定:简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)

营改增后小规模纳税人能否开具增值税专用发票

1、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条的规定,小规模纳税人发生应税行为,购买方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开。

2、 根据上述规定,由于增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票,其销售服务、无形资产或者不动产,如果购买方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。但是,对小规模纳税人向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产以及应税行为适用免征增值税规定的,不得申请代开增值税专用发票。

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