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一般纳税人和小规模纳税人增值税怎么做账

发布时间:2021-06-25 16:23来源:会计教练

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通常的,纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人开具的增值税专用发票是可以抵扣的,而小规模企业是不可以抵扣增值税的,那么一般纳税人和小规模纳税人增值税怎么做账呢,小编为大家总结了相关的内容,请大家看下文,希望对大家能有所帮助。

通常的,纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人开具的增值税专用发票是可以抵扣的,而小规模企业是不可以抵扣增值税的,那么一般纳税人和小规模纳税人增值税怎么做账呢,小编为大家总结了相关的内容,请大家看下文,希望对大家能有所帮助。

一般纳税人和小规模纳税人增值税怎么做账

一般纳税人的账务处理

增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段,会计处理时实行价与税的分离,属于价款部分,计入购入商品的成本;属于增值税税额部分,按规定计入进项税额。

一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”“未交増值税”“预缴增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。其中,一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的,销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。

小规模企业账务处理

小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算,不允许抵扣进项税额。

按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目,贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”“原材料”“工程施工”等科目。

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