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出口抵减内销产品应纳税额的账务处理

发布时间:2021-06-21 17:44来源:会计教练

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出口内销是将产品在国内进行销售的形式,可能有很多小伙伴们对此不是很了解,不过没有关系的小编整理了出口抵减内销产品应纳税额的账务处理相关问题,不了解的小伙伴们赶紧跟着小编来看一下吧,希望可以对大家的学习和生活提供帮助!

出口内销是将产品在国内进行销售的形式,可能有很多小伙伴们对此不是很了解,不过没有关系的小编整理了出口抵减内销产品应纳税额的账务处理相关问题,不了解的小伙伴们赶紧跟着小编来看一下吧,希望可以对大家的学习和生活提供帮助!

出口抵减内销产品应纳税额的账务处理

出口抵减内销产品应纳税额的核算

企业应在“应交税金--应交增值税”科目下增设“出口抵减内销产品应纳税额”专栏。

1.记录企业按照“通知”规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额时:

00001.

借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金——应交增值税(出口退税)

2.对确因出口比重过大,在规定期限内不足抵减的,不足部分可按有关规定给予退税, 企业在实际收到退税款时:

借:银行存款

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

出口抵减内销产品应纳税额的计算公式

出口抵减内销产品应纳税额=当期免抵退税额-当期(实际)应退税额=当期免抵税额

其中:当期免抵退税额=出口产品离岸价+国家规定的该产品出口退税率

而“当期(实际)应退税额”应该怎样确定呢?

它取决于当期期末“应交税费——应交增值税”科目的借方余额与计算出的“当期免抵退税额”的金额的比较,谁小取谁.

但如果当期“应交税费——应交增值税”科目的余额在贷方,表示企业要实际缴税,就没有实际要退的税款了,这时“当期(实际)应退税额”等于零,“出口抵减内销产品应纳税额”就等于“当期免抵退额”。

“当期免抵退税额”即是“出口退税”的金额计入“应交税费——应交增值税(出口退税)”,“当期(实际)应退税额”计入“其他应收款——应收出口退税款”。

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