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进项大于销项结转增值税怎样做会计分录

发布时间:2021-06-20 10:46来源:会计教练

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相信许多小伙伴都接触到了这一个问题,就是月末增值税进项大于了销项,本月要不要结转呢?到底怎么结转?这个是我们小伙伴都有的疑虑吧,小编这就为大家简绍一下进项大于销项结转增值税怎么做会计分录。

相信许多小伙伴都接触到了这一个问题,就是月末增值税进项大于了销项,本月要不要结转呢?到底怎么结转?这个是我们小伙伴都有的疑虑吧,小编这就为大家简绍一下进项大于销项结转增值税怎样做会计分录

进项大于销项的会计分录怎么做?

1、只结转需要抵扣的部分,例如销项100,进项150,就结转100,剩余的留在进项税挂账,资产负债表用负数表示。

2、全部结转到“未交增值税”,进项大于销项,余额在借方,不用交税,资产负债表也用负数列示。

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

应交税费-应交增值税-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

【进项大于销项的相关问题】

进项税大于销项税时怎么做账务处理?

答:进项大于销项有留抵税额,一般不需要做任何账务处理;

月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

如果有应交未交增值税:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

“应交税费--应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。

看到这里想来大家对进项大于销项结转增值税怎样做会计分录,已经是略知一二了,想要进一步深入的话,可以观看我们的官网课程,咨询我们的在线客服可以开通相关课程的试听权限,欢迎大家免费试听。

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