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进项税转出的会计分录怎么处理

发布时间:2021-06-17 14:29来源:会计教练

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一般情况下来说,企业购进货物的时候发生了非正常损失的情况,根据税法的有关规定,财务人员应作相应进项税转出的账务处理。转出进项税,具体应怎么做会计分录?下文中小编整理了有关于进项税转出的会计分录怎么处理的相关内容,欢迎大家前来阅读!

一般情况下来说,企业购进货物的时候发生了非正常损失的情况,根据税法的有关规定,财务人员应作相应进项税转出的账务处理。转出进项税,具体应怎么做会计分录?下文中小编整理了有关于进项税转出的会计分录怎么处理的相关内容,欢迎大家前来阅读!

进项税转出的会计分录怎么处理

转出进项税会计分录

1.原生产用的外购货物用于非增值税应税项目,如用于企业工程项目或无形资产研发等(用于生产用设备等固定资产除外)

借:在建工程

研发支出等(货物成本+进项税额)

贷:原材料等

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2.外购货物发生非正常损失

借:营业外支出等(货物成本+进项税额)

贷:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3.外购货物用于集体福利或者个人消费

(1)外购货物用于集体福利或者个人消费时:

借:生产成本

制造费用

管理费用等

贷:应付职工薪酬——非货币性福利(货物成本+进项税额)

(2)实际发放外购货物时:

借:应付职工薪酬——非货币性福利

贷:库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

跨月进项税额转出分录

借:原材料等科目

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费——未交增值税

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

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