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年末结账会计分录该怎么做

发布时间:2021-06-16 18:21来源:会计教练

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每年的年底结账是会计人员最忙碌的时间之一,做好年底结账是核算企业的经营成果,为做好申报缴税做重要支撑。那么结账会计分录怎么做呢?让小编给你解答年末结转会计分录该怎么做,快来跟小编一起学习吧,希望对您有所帮助。

每年的年底结账是会计人员最忙碌的时间之一,做好年底结账是核算企业的经营成果,为做好申报缴税做重要支撑。那么结账会计分录怎么做呢?让小编给你解答年末结转会计分录该怎么做,快来跟小编一起学习吧,希望对您有所帮助。

年末结账会计分录该怎么做

年末结转会计分录

1、 工会经费

按工资总额2%提取工会经费

借:成本或费用——工会经费

贷:应付职工薪酬——工会经费

2、 计提固定资产折旧

借:成本或费用——折旧费

贷:累计折旧

3、 摊销费用

借:成本或费用

贷:无形资产

4、 计提税金

借:税金及附加

贷:应交税费——城建税及附加

5、 结转各种收入

① 结转主营业务收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

② 结转其他业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

③ 结转营业外收入

借:营业外收入

贷:本年利润

6、 结转成本、支出、税金

① 结转成本和税金

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加

② 结转其他业务成本

借:本年利润

贷:其他业务成本

③ 结转营业外支出

借:本年利润

贷:营业外支出

7、 结转各项费用

① 结转管理费用

借:本年利润

贷:管理费用

② 结转财务费用

借:本年利润

贷:财务费用

③ 结转销售费用

借:本年利润

贷:销售费用

8、 计提所得税

① 提取时

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

② 结转所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

③上缴所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款或库存现金

9、 利润分配

借:利润分配——应付股利

贷:应付股利

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——应付股利

支付时,代扣20%的个税

借:应付股利

贷:其他应收款(银行存款)

应交税费——个人所得税

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