用户注册

在企业日常的生产经营的过程中，发生了与增值税有关的经济业务的时候，应该按照规定进行缴纳增值税的。如果是缴纳上个月的增值税，会计人员要怎么做账务处理呢?下文中小编为大家准备好了有关于缴纳上月增值税的会计分录怎么处理的具体内容，快来学习一下吧!

在企业日常的生产经营的过程中，发生了与增值税有关的经济业务的时候，应该按照规定进行缴纳增值税的。如果是缴纳上个月的增值税，会计人员要怎么做账务处理呢?下文中小编为大家准备好了有关于缴纳上月增值税的会计分录怎么处理的具体内容，快来学习一下吧!

交上月增值税怎么做账

一般纳税人上月月末时：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

本月缴纳上月增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人本月交上月增值税时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

增值税基本计算公式

1、一般纳税人

应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额

销项税额=不含税销售额*适用税率

不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)

2、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

增值税含义

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。

征收范围一般是销售(包括进口)货物，提供加工及修理修配劳务。