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小规模纳税人交增值税怎么做账

发布时间:2021-06-15 17:18来源:会计教练

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小规模纳税人缴纳不同税种需要进行做账处理,那么有小伙伴问到,小规模纳税人交增值税怎么做账呢,不懂的同学也不要担心,小编已经为大家总结好了在下文,并且不懂的同学还可以来会计教练咨询我们的答疑老师,希望对大家能有所帮助。

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小规模纳税人交增值税怎么做账

小规模交增值税如何做账

销售货物时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

购入货物时:

借:原材料/库存商品

贷:银行存款

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

小规模纳税人期间收到的增值税专用发票,怎么做账?

税法规定,增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人。

但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话,就作为普通发票用来入帐就可以了,将抵扣联和发票联一起入作为备查,不能进行抵扣,这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会到你处调查用。

小规模纳税人三种征收方式:

1、查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。

2、查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

3、定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

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