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小规模纳税人的税收征收率是多少

发布时间:2021-06-11 16:48来源:会计教练

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一般纳税人和小规模纳税人的税收征收率是有着很大不同,那么相对于小规模纳税人的税收征收率是多少呢,小编为大家汇总了关于小规模纳税人的征收率,分为5个方面,快跟着小编一起来了解一下吧,希望对大家能有所帮助,不懂的还可以免费咨询我们的答疑老师哦!

一般纳税人和小规模纳税人的税收征收率是有着很大不同,那么相对于小规模纳税人的税收征收率是多少呢,小编为大家汇总了关于小规模纳税人的征收率,分为5个方面,快跟着小编一起来了解一下吧,希望对大家能有所帮助,不懂的还可以免费咨询我们的答疑老师哦!

小规模纳税人的税收征收率是多少

小规模纳税人三档征收率

1. 征收率为3%(一般适用)

根据《增值税暂行条例》第十二条的规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。

这是小规模纳税人在销售货物、提供加工修理修配劳务,销售服务的过程中,最常用的一种征收率,计税时:

销售额=含税销售额÷(1+3%)

应纳税额=销售额×3%

2. 征收率为5%(特定范围)

一般来说,小规模纳税人实行简易计税,适用3%的征收率。但在特定范围内小规模纳税人适用5%的征收率,这些特殊情况主要包括销售不动产,不动产租赁等,以及小规模纳税人在提供劳务派遣服务、安全保护服务时选择差额纳税的,也是适用5%的征收率。计税时:

销售额=含税销售额÷(1+5%)

应纳税额=销售额×5%

3. 征收率为1%(阶段性减免)

根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第13号)及《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第28号)规定:自2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。计税时:

销售额=含税销售额/(1+1%)

应纳税额=销售额×1%

小规模纳税热两项减征规则

1. 征收率3%减按2%征收

(1)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。

(2)小规模纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。

销售额=含税销售额/(1+3%)

应纳税额=销售额×2%

2. 征收率5%减按1.5%征收

根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第16号公告)规定:小规模纳税人出租不动产,按照5%的征收率计算应纳税额。涉及个人出租住房的按照以下规定缴纳增值税:

(1)个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

(2)其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

销售额=含税销售额/(1+5%)

应纳税额=销售额×1.5%

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