×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

汇算清缴时需要进行纳税调整的情况有什么

发布时间:2021-06-10 17:26来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

汇算清缴对于企业来说大概是每年的五月份,企业在这个时候也是相对忙碌,因为汇算清缴的过程相对麻烦,但是如果很清楚熟练里面的步骤,可能就会事半功倍了,今天小编为大家总结了汇算清缴时需要进行纳税调整的情况有什么相关问题,如果有不清楚的小伙伴们赶紧来看一下吧!

汇算清缴对于企业来说大概是每年的五月份,企业在这个时候也是相对忙碌,因为汇算清缴的过程相对麻烦,但是如果很清楚熟练里面的步骤,可能就会事半功倍了,今天小编为大家总结了汇算清缴时需要进行纳税调整的情况有什么相关问题,如果有不清楚的小伙伴们赶紧来看一下吧!

汇算清缴时需要进行纳税调整的情况有什么

汇算清缴时需要进行纳税调整的情况

企业所得税的纳税调整情况多种多样。以下分类举例说明纳税调整的多种情况:

1、由于时间性差异需要进行纳税调整的情况

例如:企业为加速固定资产的更新改造采用加速折旧政策,而税法需要调整为直线折旧法。调整时就需要将因会计政策比税法多计入成本的折旧调减出成本,实际操作时改为调增利润总额。

2、由于政策性差异需要进行纳税调整的情况

例如:会计为实行稳健性原则(也称:谨慎性原则)对八项资产计提减值准备。有应收及预付款的坏账准备、存货减值准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备......等。这些减值准备的计提对谁发来说是增加了税前允许扣除的成本。因此,实际操作时也要调增利润总额。

3、由于税法规定某些费用有税前扣除上限,超过上限进入成本的费用也应进行纳税调整

例如:税法规定企业当年实际发生的业务招待费,按发生额的60%和全年收入的5‰孰低允许税前扣除,超出部分也要调增利润总额。

4、非正常的损失在计算会计利润时必须扣除,但税法规定不得在税前扣除

例如:行政处罚支付的罚款,滞纳金等营业外支出,也必须调增利润总额。

5、还有一些没有取得合法的原始入账凭证的支出和白条支出,自然不得在税前扣除。

限时免费学汇算清缴基础知识课程

戳我>>限时免费领取企业汇算清缴基础知识及会计实操汇总资料包,先到先得!!!

相关阅读:

汇算清缴所得税费用退税会计分录

小企业会计准则下汇算清缴的会计分录怎么做

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865