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进项转出的会计分录是什么

发布时间:2021-06-08 17:48来源:会计教练

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进项转出是针对于一般经营损失时发生的,非常损失时就不需要转出了,那么进项转出的会计分录是什么呢,如何去做它的账务处理呢,小编就将今天的内容整理好在了下面文章中,感兴趣的小伙伴可以跟着小编一起来看一下吧,不懂的还可以免费咨询我们的答疑老师,为你实时解答哦!

进项转出是针对于一般经营损失时发生的,非常损失时就不需要转出了,那么进项转出的会计分录是什么呢,如何去做它的账务处理呢,小编就将今天的内容整理好在了下面文章中,感兴趣的小伙伴可以跟着小编一起来看一下吧,不懂的还可以免费咨询我们的答疑老师,为你实时解答哦!

进项转出的会计分录是什么

进项税额的转出

企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下:

货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

货物发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理损失

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借:管理费用

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

记入“进项税额转出”的几种情况的会计处理

非应税

用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出

免税项目

用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出

例:某自行车厂既生产自行车,又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元,购进原材料时支付进项税170元,其会计处理如下:

借:基本生产成本--轮椅 1170

贷:原材料 1000

应交税金-应交增值税(进项税额转出) 170

集体福利

用于集体福利和个人消费的进项税额转出

例:某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元,其中购买原材料时抵扣进项税3400元,其会计处理如下:

借:应付职工薪酬--职工福利费(浴池维修) 23400

贷:原材料 20000

应交税金--应交增值税(进项税额转出) 3400

非正常损失

购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。

如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理。

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