我们在刚开始遇到企业所得税时，常常会出现一些小错误，相关的会计知识不仅繁多，而且还容易出错，针对这个内容。小编在下文为您准备了相关的知识内容帮您理解，想要学习的小伙伴一起来看下，企业所得税期末余额为负数是什么意思呢?快来看看吧。希望您能学有所得
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企业所得税 期初贷方负数,就是借方正数。
所得税费用，为损益类科目，期初和期末应无余额。
应交税费---应交所得税，为负债类科目，期初借方余额，表示提前预交的所得税。
递延所得税资产，期初贷方负数，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
递延所得税负债，主要指 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债; 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算; 三、递延所得税负债的主要账务处理。
递延所得税负债， 期初贷方负数，就是递延所得税资产。
1、执行企业会计准则的单位，冲销以前年度多计提的各种费用
借：其他应收款(其他应付款等科目)
贷：以前年度损益调整
贷：应交税费---应交企业所得税
2、执行小企业会计准则的单位，冲销以前年度多计提的各种费用
借：其他应收款(其他应付款等科目)
贷：管理费用(销售费用等科目)
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