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一般企业纳税筹划都会采用哪些方式方法

发布时间:2019-11-11 15:13来源:会计教练

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一般企业纳税筹划都会采用哪些方式方法,在严格执行税法的前提下进行纳税,尽量少缴纳税款,这就是我们通常所谓的节税。想要正确节税,是要采取相应的途径的。比如选择合理的筹资方式、选择合理的交易对象、避重就轻进行纳税等等。想要了解更多途径,大家可以仔细阅读下文。

一般企业纳税筹划都会采用哪些方式方法,在严格执行税法的前提下进行纳税,尽量少缴纳税款,这就是我们通常所谓的节税。想要正确节税,是要采取相应的途径的。比如选择合理的筹资方式、选择合理的交易对象、避重就轻进行纳税等等。想要了解更多途径,大家可以仔细阅读下文。

一般企业纳税筹划都会采用哪些方式方法

一般企业税收筹划方式

一、选择合理的筹资方式。

根据我国现行税法规定,企业的借款利息支出在一定范围内可以税前列支,而股息支出则只能在企业的税后利润中列支。从节税的角度看,企业适度向银行借款和企业间的相互融资,要比企业直接向社会筹资优惠。

二、选择合理的交易对象。

我国现行增值税制度规定有一般纳税人和小规模纳税人之分,选择不同的供货对象,企业所负担的税负则不相同。例如,当供货方系增值税一般纳税人时,企业购进货物后,可按销项税额抵扣相应的进项税额后的余额缴纳增值税;如果购买小规模纳税人的货物,不能取得增值税专用发票的,其含有进项税额不能抵扣,税负比前者要多。如开专用发票也可抵扣一部分。

三、“避重就轻”转换纳税义务。

企业将高纳税义务转换为低纳税义务,是指在同一经济行为中,有多种税收方案可供选择时,纳税人避开“高税点”,选择“低税点”,可减轻纳税义务。最典型的例子就是对兼营非应税劳务进行的节税筹划。从税收角度来看,兼营主要包括两种:一是税种相同,税率不同。例如供销系统企业,一般既经营增值税率为17%的生活资料,又经营增值税率为13%的农用生产资料等。二是不同税种,不同税率。该种类型通常是指企业在其经营活动中,既经营增值税项目,又涉及营业税项目。

四、合理列支各项费用。

企业可以在不违反税法和财务制度的前提下,通过对各项费用充分合理的列支,对各项可能发生的损失进行充分估计,缩小税基,减少应纳税所得额。对于国家允许在费用中列支的项目,如分别按计税工资总额的2%、14%、1.5%提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,应尽可能地提足提全。对于一些可能发生的损失,如坏账损失等,企业应充分预计,在税法允许的范围内尽可能按上限提足准备金。这既符合国家税法和财务制度的规定,又能收到节税的效果。

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