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在建工程进项税分期抵扣会计分录怎么做

发布时间:2021-06-03 18:24来源:会计教练

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有关于在建工程进项税涉及到的账务处理内容是很小伙伴都很关注的内容,小编为了帮助一些新手会计快速掌握这部分的内容,特意为大家整理了有关于在建工程进项税分期抵扣会计分录怎么做的具体内容,对此方面不了解的小伙伴们快来学习一下吧!

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在建工程进项税分期抵扣会计分录怎么做

在建工程进项税分期抵扣分录

涉及在建工程的相关税金中如果是进口工程物资的关税直接计入工程物资的成本.如果是增值税,可以抵扣不计入工程成本,因此可分下列几种情况处理.

1、购进需要安装的固定资产,取得增值税专用发票或进口完税凭证,增值税可以抵扣,不计入"在建工程".

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

2、工程领用生产用原材料,原进项税不用转出,只结转领用材料的成本即可.

借:工程物资、在建工程、固定资产

应交税费--应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】

应交税费--待抵扣进项税额【进项税额×40%】

贷:银行存款等

第二年时:

借:应交税费--应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】

贷:应交税费--待抵扣进项税额【进项税额×40%】

营改增后购置不动产取得的进项税额应如何抵扣

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号附件二) 第一条第(四)款第1点规定,

适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,

其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.

取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目.

融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定.

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