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简易计税确认收入的会计分录是什么

发布时间:2021-06-03 15:53来源:会计教练

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简易计税这个会计科目是属于应交税费科目的二级明细科目。税务方面的会计处理也是很多会计人员经常接触的工作内容,因此今天小编特意为大家整理了有关于简易计税确认收入的会计分录是什么以及相关的知识点内容,对此方面感兴趣的小伙伴们快来学习一下吧!

简易计税这个会计科目是属于应交税费科目的二级明细科目。税务方面的会计处理也是很多会计人员经常接触的工作内容,因此今天小编特意为大家整理了有关于简易计税确认收入的会计分录是什么以及相关的知识点内容,对此方面感兴趣的小伙伴们快来学习一下吧!

简易计税确认收入的会计分录是什么

简易计税确认收入的会计分录

简易计税明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。

账务处理

销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,

借:应收账款、应收票据、银行存款

按取得的收入金额,

贷:主营业务入、其他业务收入、固定资产清理、工程结算

按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),

贷:应交税费—应交增值税(销项税额)或应交税费—简易计税

(小规模纳税人应贷:应交税费—应交增值税)。

发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费—待转销项税额”科目,

待实际发生纳税义务时再转入“应交税费—应交增值税(销项税额)” 或“应交税费——简易计税”科目。

按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的,应将应纳增值税额,

借:应收账款

贷:应交税费—应交增值税(销项税额)或应交税费—简易计税

按照国家统一的会计制度确认收入或利得时,应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入。

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