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简易征收预缴增值税的会计分录怎么做

发布时间:2021-06-03 15:20来源:会计教练

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有关于增值税的账务处理内容是很多小伙伴都很关注的内容,相信大家也都知道增值税是我国的一大税种之一,因此,会计人员更要好好掌握增值税相关的内容了,因此今天小编特意为大家整理出了一些有关于简易征收预缴增值税的会计分录怎么做以及相关的知识点内容,快来看看吧!

有关于增值税的账务处理内容是很多小伙伴都很关注的内容,相信大家也都知道增值税是我国的一大税种之一,因此,会计人员更要好好掌握增值税相关的内容了,因此今天小编特意为大家整理出了一些有关于简易征收预缴增值税的会计分录怎么做以及相关的知识点内容,快来看看吧!

简易征收预缴增值税的会计分录怎么做

简易征收预缴增值税会计分录怎么写

根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)的规定,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,

发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,

借:工程施工

贷:应付账款、应付票据、银行存款

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,

借:应交税费——简易计税

贷:工程施工

根据此规定,选择简易计税方法的总包扣除分包额的账务处理如下:

第一步,总包与业主结算工程款,并全额开增值税发票给业主时的账务处理如下:

借:银行存款/应收账款

贷:工程结算/主营业务收入

应交税费——简易计税

第二步, 总包与分包结算未支付工程款给分包方且分包方未开增值税发票给总包时的账务处理如下:

借:工程施工——合同成本(分包成本)

贷:应付账款——分包方

第三步,总包支付分包方工程并且总包收到分包方开具的增值税发票时的账务处理如下:

借:应付账款——分包方

贷:银行存款

同时,

借:应交税费——简易计税[分包额÷(1+3%)×3%]

贷:工程施工——合同成本(分包成本)[分包额÷(1+3%)×3%]

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