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销项税进项税怎么结转

发布时间:2021-06-01 09:47来源:会计教练

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增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,通常的一般纳税人,开局了增值税专用发票会抵扣,但是对于小规模纳税人和一般纳税人取得普通发票的话,将不会被抵扣,增值税通常分为进项税额和销项税额,前者是购买商品时卖家所缴的增值税,后者是销售商品时卖家所缴的增值税,但通常销项税进项税怎么结转呢,小编将销项税和进项税进行了总结,下面跟着小编来看一下吧!

增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,通常的一般纳税人,开局了增值税专用发票会抵扣,但是对于小规模纳税人和一般纳税人取得普通发票的话,将不会被抵扣,增值税通常分为进项税额和销项税额,前者是购买商品时卖家所缴的增值税,后者是销售商品时卖家所缴的增值税,但通常销项税进项税怎么结转呢,小编将销项税和进项税进行了总结,下面跟着小编来看一下吧!

销项税进项税怎么结转

进项税和销项税怎么结转

月结的话每月已结,年末无需结转。

年结的话,看12月份增值税是应交还是留底,应交为将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税,未交增值税有贷方余额,第二年缴纳。留底的话,将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税,应交税金,进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数。

增值税的进项税和销售税也要结转,一直挂在帐上会有问题。

进项税额:是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

销项税:销售货物或有应税项的税金时应交的税 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。

销项税进项税月末结转会计分录

1、结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

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