×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写

发布时间:2021-05-31 11:52来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

企业发生亏损的时候,会计人员是需要在季报企业所得税的时候要弥补第一个月的亏损的,那么企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写大家都清楚吗?不了解的小伙伴也别担心,快来看看小编为大家整理的有关于企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写的具体内容吧!

企业发生亏损的时候,会计人员是需要在季报企业所得税的时候要弥补第一个月的亏损的,那么企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写大家都清楚吗?不了解的小伙伴也别担心,快来看看小编为大家整理的有关于企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写的具体内容吧!

企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写

企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么填写

根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》等报表的公告(国家税务总局公告2011年第64号)第8行"弥补以前年度亏损":

填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额.

因此,第8行中的本期数是填第3季弥补以前年度亏损数,而不是本年度累计利润,第8行中的"累计金额"填1-3季度实际弥补以前年度亏损数.

根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号,实际利润额=本年度利润总额-以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入.

企业所得税季报弥补的相关政策

《企业所得税法》第五条规定:

企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

第十八条规定:企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。

新法对投资收益的免税规定:《企业所得税法》第二十六条第二项第三项免税规定:

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。

在中国境内设立机构场所的非居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

《第八十三条规定》,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

戳!限免看企业所得税精讲课程

2021企业所得税年度纳税申报表及说明汇总资料包,手慢无!!

相关阅读:

企业所得税季报数据和年报不一样可以吗

企业所得税季报和年报有什么区别

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865