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增值税即征即退的会计处理

发布时间:2021-05-30 13:09来源:会计教练

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税收是咱们国家财政收入的主要来源,依法缴纳税额也是我们每一家企业和每一个公民的责任和义务。中国对于企业税收这方面的扶持力度还是很大的。近些年来,增值税的税率一降再降,还有各种即征即退、先征后退、减半征收的优惠政策,切切实实给企业带来了福利。今天我们就来说一下增值税即征即退的会计处理和相关问题。

税收是咱们国家财政收入的主要来源,依法缴纳税额也是我们每一家企业和每一个公民的责任和义务。中国对于企业税收这方面的扶持力度还是很大的。近些年来,增值税的税率一降再降,还有各种即征即退、先征后退、减半征收的优惠政策,切切实实给企业带来了福利。今天我们就来说一下增值税即征即退的会计处理和相关问题。

增值税即征即退的会计分录

1.根据正常销售,确认收入

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2.缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借:应交税费——应交增值税(已交税费)

贷:银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

3.计提应收的增值税返还

借:其他应收款

贷:营业外收入——政府补助

4.收到增值税返还

借:银行存款

贷:其他应收款

增值税即征即退项目(非全部)

1.配售白银退税。对各级人民银行按规定配售白银征收的增值税,实行即征即退办法,并向购买方开具增值税专用发票。

2.企业综合利用产品退税。企业以林区采伐、造材、加工“三剩物”和次加工材、小径材、薪材为原料加工的综合利用产品,2005年底前增值税实行即征即退。

3.软件产品退税。自2000年6月24日起至2010年底以前,对销售其自行开发生产的软件产品,或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品;按13%的法定税率征税后,其实际税负超过3%的部分,增值税实行即征即退。

4.集成电路产品退税。自2000年6月24日起至2010年底以前,对销售其自行生产的集成电路产品(含单晶硅片),按13%的法定税率征税后,其实际税负超过6%的部分,增值税实行即征即退。

5.飞机维修劳务退税。从2000年1月1日起,对飞机维修劳务,增值税实际税负超过6%的部分,实行由税务机关即征即退的政策。

增值税即征即退的会计处理先为大家讲到这里,如果大家觉得意犹未尽,可以沟通我们的在线客服,为您开启试听权限,届时即可免费试听官网课程,还在等什么,快快行动吧。

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