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增值税是我国的一个大税种了，是国家税收的主要来源。什么类型的企业可以选择按季度缴纳增值税呢?如果是一般纳税人企业，一般都是按月缴纳增值税，小规模纳税人可以选择按季度缴纳也可以按月缴纳，这个企业根据自身情况而定。那么缴纳季度增值税会计分录该怎么写呢?一起往下阅读吧!

增值税是我国的一个大税种了，是国家税收的主要来源。什么类型的企业可以选择按季度缴纳增值税呢?如果是一般纳税人企业，一般都是按月缴纳增值税，小规模纳税人可以选择按季度缴纳也可以按月缴纳，这个企业根据自身情况而定。那么缴纳季度增值税会计分录该怎么写呢?一起往下阅读吧!

增值税季度缴纳的会计分录

根据我国相关规定，企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。所以在企业应交增值税发生时候，不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。

1.小规模纳税人支付增值税：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

2.一般纳税人转出及支付增值税：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

增值税申报流程

1.查看税务登记信息，增值税是每个月申报还是每个季度申报;

2.收到增值税专票抵扣联后，及时在认证系统中认证

3.每月初用税控盘抄税，上报开票信息;

4.通过网上申报系统申报(如果不懂网报，也可以每月去税务大厅申报，大厅可以申报所有税种);

5.申报完成后扣税;

6.申报完成后用税控盘进行清卡，防止税控盘被锁;

7.至此，增值税报税完成。

小规模纳税人可自行选择申报期限

小规模纳税人可根据自身经营情况来选择最适合自己的纳税期限，这样就可以最大化的享受税收优惠红利。相关选择生效的时间：

1.“季改月”情形：选择将按季申报变更为按月申报的，如果申请时间为本季度的第1个月，则按月申报自本月起生效;如果申请时间为本季度第2个月或第3个月，则按月申报自下季初起生效，本季度继续实行按季申报。

2.“月改季”情形：将按月申报变更为按季申报的，如果申请时间为本季度的第1个月，则按季申报自本季度起生效;如果申请时间为本季度第2个月或第3个月，则按季申报自下季初起生效，本季度继续实行按月申报。

需要注意的是，一经选择，一个会计年度内不得变更。

缴纳季度增值税会计分录已为大家呈上，想来大家还有众多其他会计方面的疑问，欢迎咨询我们的在线答疑老师，老师们经验丰富，深耕会计领域多年，一定会为大家耐心解答。