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核定征收的小规模纳税人需要做账吗

发布时间:2021-05-28 17:14来源:会计教练

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对于税费账务处理内容,比较了解的,大家应该只要不同的税种所涉及到的各项内容都是不同的。核定征收也就是一种税费征收方式,我们缴纳税费时包括有核定征收和查证征收两种方式,那么核定征收的小规模纳税人需要做账吗?具体的规定内容,小编给大家详细整理在下方了,大家可以共同来了解下。

对于税费账务处理内容,比较了解的,大家应该只要不同的税种所涉及到的各项内容都是不同的。核定征收也就是一种税费征收方式,我们缴纳税费时包括有核定征收和查证征收两种方式,那么核定征收的小规模纳税人需要做账吗?具体的规定内容,小编给大家详细整理在下方了,大家可以共同来了解下。

核定征收的小规模纳税人需要做账吗

小规模纳税人核定征收需要做账吗

核定征收的个体工商户分为定期定额和定期定率征收两种。

如果是定期定额征收的,一般是以扣代缴。即先签订一份三方协议,然后会按照税务机关核定的期限和金额从银行卡中划取税款。如果超过了定额那就要做申报。具体可以去税务大厅申报,也可以在网上申报。

如果是定期定率征收的,那是要做申报的。一般是按季度申报。可以去税务大厅填表报,也可以自己在网上报。

注意:从2019年1月1日起,小规模纳税人月销售额10万以下,增值税是免征的。

小规模纳税人企业所得税核定征收

小规模纳税人连续12个自然月的销售额在500万以下,对于小型微利企业所得税有最新的优惠政策,应纳税所得额在100万以内的,所得税税率为5%,应纳税所得额在100万-300万之间的,税负为10%。作为小规模纳税人,其应纳税所得额一般都不会超过100万,其企业所得税,有两种计算方法。

第—种是核定征收。

这种主要是针对账目不全不正规,无法真正反映成本费用收入等情况,由税务机关根据其经营情况,依据应税所得率计算应纳税所得额,在进行所得税的核算征收。

比如,某小规模纳税人2018年收入额为200万元,核定的所得税应税所得率为15%。那么该纳税人2018年的应纳税所得额为:200万*15%=30万元。

按照目前小微企业所得税优惠政策,所得税税负为5%,该企业2018年应纳企业所得税为: 30万*5%=1.5万元。

第二种是查账征收

大部分小规模纳税人,采取的都是查账征收企业所得税。作为企业,有相应的财务人员和健全的账目,是—个基本的要求。

查账征收企业所得税,要从每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金以及损失后的余额,来计入应纳税所得额。比如,某公司2018年,扣除这些费用税金等余额为120万元,那么需要缴纳的企业所得税应该按如下方法计算

100*5%+20*10%=5+2=7万元。

年应纳所得额超过300万元的小规模纳税人

企业所得税=年应纳所得额×适用税率。通常小规模纳税人适用税率25%,高科技小规模纳税人15%等,具体以主管税务机关核实为准!

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