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企业所得税年度汇算清缴会计分录

发布时间:2021-05-28 11:00来源:会计教练

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大家熟悉企业所得税的应该都知道,企业所得税是按月或季进行预缴的,年度终了,进行汇算清缴征收。那么企业所得税年度汇算清缴会计分录应该怎么做呢?年度汇算清缴时,多退少补。具体的分录内容,给大家分享在下方了。另外,还给大家详细补充了企业所得税汇算清缴申报具体内容。

大家熟悉企业所得税的应该都知道,企业所得税是按月或季进行预缴的,年度终了,进行汇算清缴征收。那么企业所得税年度汇算清缴会计分录应该怎么做呢?年度汇算清缴时,多退少补。具体的分录内容,给大家分享在下方了。另外,还给大家详细补充了企业所得税汇算清缴申报具体内容。

企业所得税年度汇算清缴会计分录

企业所得税汇算清缴的相关会计分录

应补缴税额的,

借:以前年度损益调整

贷:应交税费—应交所得税

缴纳税款时,

借:应交税费—应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

多缴税额的,

借:应交税费—应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,

借:以前年度损益调整

贷:利润分配—未分配利润

企业所得税汇算清缴在哪申报

可以登录当地的电子税务局,有CA证书的企业,可以直接用CA证书登录;

汇算清缴申报流程

点击申报缴税--找到年度企业所得税--申报;根据企业的实际情况,选择和填写申报表,确认无误后,用CA进行签名,输入密码,提交;提交完成后,看到回执后再点击缴纳税款,即完成申报。

什么是汇算清缴

汇算清缴指的是所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后自行计算企业的税款汇总结算清缴工作。

所得税等税种,通常以纳税人的全年应税收入额作为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,根据相应税率计算征税。

在实际工作中,通常采用分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。

分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。

简单来讲就是企业平时先预缴所得税,年底时再对一整年的所得税和税局“算总账”,实行多退少补。

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