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加计扣除10%的进项税怎么进行申报

发布时间:2021-05-27 11:36来源:会计教练

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自从新税法实施之后,企业需要缴纳的增值税的进项税额,可以采用加计扣除的方式进行申报的,很多人其实并不是很明白加计扣除是怎么回事?也不清楚进项税额加计扣除申报表怎么填。因此今天小编为大家带来了有关于加计扣除10%的进项税怎么进行申报的具体内容,快来看看吧!

自从新税法实施之后,企业需要缴纳的增值税的进项税额,可以采用加计扣除的方式进行申报的,很多人其实并不是很明白加计扣除是怎么回事?也不清楚进项税额加计扣除申报表怎么填。因此今天小编为大家带来了有关于加计扣除10%的进项税怎么进行申报的具体内容,快来看看吧!

加计扣除10%的进项税怎么进行申报

进项税加计扣除申报表怎么填

本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写,反映其加计抵减情况。

其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下:

1.第1列“期初余额”:填写上期期末结余的加计抵减额。

2.第2列“本期发生额”:填写按照规定本期计提的加计抵减额。

3.第3列“本期调减额”:填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

4.第4列“本期可抵减额”:按表中所列公式填写。

5.第5列“本期实际抵减额”:反映按照规定本期实际加计抵减额,按以下要求填写。

若第4列≥0,且第4列<主表第11栏-主表第18栏,则第5列=第4列;

若第4列≥主表第11栏-主表第18栏,则第5列=主表第11栏-主表第18栏;

若第4列<0,则第5列等于0。

计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时,公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。

第6列“期末余额”:填写本期结余的加计抵减额,按表中所列公式填写。

加计扣除法规

企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

企业所得税法实施条例第九十五条对该规定进行了细化,明确研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;

形成无形资产的,按照无形资产成本的75%摊销。

也就是说,按照研究费用是否资本化为标准,分两种方式来加计扣除,但其准予税前扣除的总额是一样的,即都是实际发生的研发费用的75%。

高新企业都可以享受这项税收优惠政策。

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