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企业预缴所得税怎么算

发布时间:2021-05-26 18:42来源:会计教练

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企业涉及到的各项税费都是要先做计提的会计处理内容的,等到实际缴纳之后在做相应的会计分录就可以了。像企业所得税都是在年度终了之后进行缴纳的。会计人员是可以在月末预缴计提企业所得税并做相应的会计处理的。但企业预缴所得税怎么算?适用多少的税率呢?

企业涉及到的各项税费都是要先做计提的会计处理内容的,等到实际缴纳之后在做相应的会计分录就可以了。像企业所得税都是在年度终了之后进行缴纳的。会计人员是可以在月末预缴计提企业所得税并做相应的会计处理的。但企业预缴所得税怎么算?适用多少的税率呢?

企业预缴所得税怎么算

预缴所得税的计算公式

应预缴企业所得税=实际利润额×适用税率-本年以前季度实际已预缴企业所得税额。

企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算。

当期所得税费用怎么算

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。当期所得税不是利润表中的所得税费用,而是当期确认的应交所得税。

企业所得税纳税人

在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务。

1.居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

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