根据我国税法的有关规定来看，企业可以按照月或者季进行企业所得税的缴纳，同时也可以进行所得税的预缴，然后需要在年末进行汇算清缴。那么今天小编搜集了有关于计提本月企业所得税怎么计算公式是什么以及相关的补充说明，对此方面不了解的小伙伴们快来学习一下吧!
根据我国税法的有关规定来看，企业可以按照月或者季进行企业所得税的缴纳，同时也可以进行所得税的预缴，然后需要在年末进行汇算清缴。那么今天小编搜集了有关于计提本月企业所得税怎么计算公式是什么以及相关的补充说明，对此方面不了解的小伙伴们快来学习一下吧!
1、计提的会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2、缴纳企业所得税的分录：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
3、企业所得税的计算：
根据企业所得税法第五条：
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除(成本费用，包括损失)-弥补的以前年度亏损
应纳所得税额=应纳税所得额×税率(法定税率25%)。
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。
预缴的计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
延伸阅读：
上一篇：汇总申报企业所得税应该怎么做
下一篇：计提企业所得税是在结账后吗
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
