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补提上年度企业所得税怎么做分录

发布时间:2021-05-26 11:54来源:会计教练

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像我们日常做账常接触到的税务处理,包括有增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等,大家都是要熟练做账的。那么补提上年度企业所得税怎么做分录?补提上年度企业所得税主要是通过以前年度损益调整会计科目进行核算的。今天,小编就给大家详细介绍一下这方面的知识内容。

像我们日常做账常接触到的税务处理,包括有增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等,大家都是要熟练做账的。那么补提上年度企业所得税怎么做分录?补提上年度企业所得税主要是通过以前年度损益调整会计科目进行核算的。今天,小编就给大家详细介绍一下这方面的知识内容。

补提上年度企业所得税怎么做分录

补计提上年度企业所得税怎么做账

1、补计提时,账务处理如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——企业所得税

2、结转时,会计分录如下:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、支付企业所得税时,账务处理如下:

借:应交税费——企业所得税

贷:银行存款

年底所得税如何计提与结转

1、年末计提时,会计分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税金——应交所得税

2、年末结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

3、次年1月上缴时:

借:应交税金——应交所得税

贷:银行存款

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