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企业所得税汇算清缴费用入哪个科目

发布时间:2021-05-24 17:00来源:会计教练

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关于企业所得税汇算清缴的会计处理内容问题,很多人会觉得是比较复杂的。今天,小编就给大家详细讲解一下这方面的知识点内容。企业所得税汇算清缴费用入哪个科目?不同的时间期限进行缴纳,所涉及到的会计处理内容是不同的。小编都给大家详细的分享在下方了。

关于企业所得税汇算清缴的会计处理内容问题,很多人会觉得是比较复杂的。今天,小编就给大家详细讲解一下这方面的知识点内容。企业所得税汇算清缴费用入哪个科目?不同的时间期限进行缴纳,所涉及到的会计处理内容是不同的。小编都给大家详细的分享在下方了。

企业所得税汇算清缴费用入哪个科目

企业所得税汇算清缴费用入哪个科目

(1)按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

(2)缴纳季度所得税时:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

(3)次年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交企业所得税

(4)缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:银行存款

(5)重新分配利润:

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

(6)年度汇算清缴,如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

(7)重新分配利润:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

(8)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费——应交企业所得税

(9)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

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