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已认证未抵扣的进项税额转出怎么做分录

发布时间:2021-05-24 09:45来源:会计教练

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对于进项税额转出,我们应该怎么做账务处理呢?一起来看看吧。做进项税转出需要在应交税费里面核算,这个分为一般是在月末转出的,每个会计分录是不一样的,至于具体的会计分录怎么写呢?请看下文已认证未抵扣的进项税额转出怎么做分录详细为大家介绍这个内容,欢迎阅读!

对于进项税额转出,我们应该怎么做账务处理呢?一起来看看吧。做进项税转出需要在应交税费里面核算,这个分为一般是在月末转出的,每个会计分录是不一样的,至于具体的会计分录怎么写呢?请看下文已认证未抵扣的进项税额转出怎么做分录详细为大家介绍这个内容,欢迎阅读!

已认证未抵扣的进项税额转出怎么做分录

已认证未抵扣的进项税额转出的会计分录

不打算抵扣已经认证的进项税,做进项税转出处理,可抵扣的进项税多,应交税费就是负数.

具体做法如下:

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税).

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税),销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0).

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税.

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.

5、交税后:借:应交税费-未交增值税-已交增值税贷:银行存款.

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