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外地预缴企业所得税会计分录怎么做

发布时间:2021-05-22 18:31来源:会计教练

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今天来带大家学习有关于企业所得税的相关知识点,帮助大家更好的理解学习企业所得税,让我们一起来看看关于外地预缴企业所得税会计分录怎么做吧,小编已经在下文为大家准备了相关的内容,快来看看吧,有疑问请联系我们的答疑老师哦。

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外地预缴企业所得税会计分录怎么做

外地预缴企业所得税分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:

借:其他应收款——应收多缴所得税款

贷:所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:

借:银行存款

贷:其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:

借:所得税费用

贷:其他应收款——应收多缴所得税款

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