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多计提企业所得税冲回怎么做账

发布时间:2021-05-22 12:44来源:会计教练

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包括像增值税、个人所得税和企业所得税等,是需要及时缴纳,做相应的会计处理的。如果企业多计提缴纳的企业所得税税费,同一纳税年度是可以直接冲回的。那么多计提企业所得税冲回怎么做账呢?具体的会计分录内容,小编给大家详细整理在下方了。还给大家详细补充了企业所得税计提和缴纳的会计处理内容。

包括像增值税、个人所得税和企业所得税等,是需要及时缴纳,做相应的会计处理的。如果企业多计提缴纳的企业所得税税费,同一纳税年度是可以直接冲回的。那么多计提企业所得税冲回怎么做账呢?具体的会计分录内容,小编给大家详细整理在下方了。还给大家详细补充了企业所得税计提和缴纳的会计处理内容。

多计提企业所得税冲回怎么做账

企业所得税多计提了的处理方法

企业所得税是对纳税人的应纳税所得额课征的一种税,以国有企业、私营企业、股份制企业、集体企业、联营企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织作为征收对象。多计提所得税可做以下几种处理:

1、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回的,具体做以下分录:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:所得税费用

2、多计提的所得税跨年度的,通过“以前年度损益调整”科目处理,具体做以下分录:

借:应交税费—应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

调整利润分配,做以下分录:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

如需调整计提盈余公积,则具体分录为:

借:利润分配─提取盈余公积

贷:盈余公积

企业所得税缴纳分录

1、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

2、上缴时:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

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