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建筑行业税收筹划的方案

发布时间:2019-11-09 13:46来源:会计教练

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建筑行业税收筹划的方案,我们都知道建筑业的盈利很高,但是高额的利润带来的税负也很重。因此很多建筑企业开展税收筹划为公司节省税负,那么建筑税收筹划的方案是什么?让我们一起来看一下吧!

建筑行业税收筹划的方案,我们都知道建筑业的盈利很高,但是高额的利润带来的税负也很重。因此很多建筑企业开展税收筹划为公司节省税负,那么建筑税收筹划的方案是什么?让我们一起来看一下吧!如您遇到什么会计方面的问题,欢迎您点击在线客服,将会有会计教练的专业名师进行一对一的解答,帮助您一起解决难题!

建筑行业税收筹划的方案

一、建筑行业税收痛点:

1、企业增值税、企业所得税税负高;

2、成本构成简单,主要以人工和材料为主,部分材料无法取得票据或者无法抵扣进项税;

3、员工工资现金支付,用工成本高,存在用工风险;

4、没有发票列支,企业利润额虚高。

税收筹划合法节税:

“税收筹划”又称“合理节税”,是在法律规定许可的范围内,通过综合手段使企业达到节税的目的。

二、筹划方案

在国家西部大开发以及经济欠发达地区给予财政奖励返还政策,例(江苏):

返税比例:

①年地方留存税额200W以下(含),按园区留存部分70%返还;

②年地方留存税额200W—500W(含),按园区留存部分75%返还;

③年地方留存税额500W—1000W(含),按园区留存部分80%返还;

④年地方留存税额1000W以上的,按园区留存部分的85%返还。

(1)成立个人独资企业(设备+设计+咨询)

成立设备租赁、工程咨询、装卸搬运等不同类型的个人独资企业,为母体企业提供票据,冲抵无法取得的票据。

(2)成立人力资源公司

筹划流程:

第一步:人力资源公司和建筑企业签订用工协议,收到款后,全额开具增值税专用发票给建筑公司。

第二步:人力资源公司和个人签订用工协议,并打款给个人。

第三步:个人代开发票给人力资源公司冲抵成本。

(3)自然人代开发票

只能抵扣所得税无法抵扣增值税

(4)业务分包

建筑类个体工商户或个人独资企业(核定征收)

(5)材料费

①沙石涂料:自然人代开发票;

②建筑材料:在江西注册商贸类有限公司可申请一般纳税人,企业所得税核定征收。

那具体可以给企业节税多少税负呢?看下图

某建筑施工企业(一般纳税人9%税率)合同标的1000万元,其中,材料成本500万元(取得13%进项)、

劳务成本(工人工资)300万,工人需现金支付且无劳务发票提供。

关于建筑行业税收筹划的方案的相关内容,小编就为您介绍到这里了。如果在学习中或者在工作实际操作中遇到问题,也可以咨询我们在线答疑老师哦。扫描文末二维码,加入会计交流群,即可免费领取会计资料包。

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