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房地产企业预缴企业所得税要怎么算

发布时间:2021-05-21 17:16来源:会计教练

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企业的企业所得税是我国很重要的税种之一,同时是需要会计人员进行全面掌握的内容,对于一些刚刚接触会计的小伙伴们来说这部分的内容可能有些复杂了,没关系,小编今天特意为大家整理了有关于房地产企业预缴企业所得税要怎么算以及相关的知识点内容,快来学习一下吧!

企业的企业所得税是我国很重要的税种之一,同时是需要会计人员进行全面掌握的内容,对于一些刚刚接触会计的小伙伴们来说这部分的内容可能有些复杂了,没关系,小编今天特意为大家整理了有关于房地产企业预缴企业所得税要怎么算以及相关的知识点内容,快来学习一下吧!

房地产企业预缴企业所得税要怎么算

房地产企业如何计算预缴所得税

房地产企业按照工程项目的属性不同,其相应的毛利率也不同,分为已经销售的房产和预售房产两部分计算预缴所得税,相应的计算公式如下:

1、房地产开发企业对于已经销售的房地产预缴所得税=(销售收入-成本费用)*25%;

2、房地产企业对于预售房产预缴所得税=(预售收入*预计毛利率-成本费用)*25%。

案例分析:

某房地产企业每月正常费用2000万,6月结转了2个亿的利润,10月份结转了3个亿的利润,12月份结转了1个亿的亏损,2月份预售收款8个亿,9月份预售收款10个亿。那么,该房地产企业的简化利润表为:

按照上述简化公式计算的纳税情况如下:

1月份亏损2000万,应纳税额0;

2月份有预售收款,应纳税额(-4000+80000*10%)*25%-0=1000万

3月份亏损2000万,应纳税额0

4月份亏损2000万,应纳税额0

5月份亏损2000万,应纳税额0

6月份盈利,应纳税额(10000+80000*10%)*25%-1000=3500万

7月份亏损2000万,应纳税额0

8月份亏损2000万,应纳税额0

9月份有预售收款,应纳税额(4000+80000*10%+100000*10%)*25%-1000-3500=1000万

10月份盈利,应纳税额(34000+80000*10%+100000*10%)*25%-5500=7500万

11月份亏损2000万,应纳税额0

12月份亏损1亿,应纳税额0

应纳税额=(22000+80000**10%+100000*10%)*25%-(1000+3500+1000+7500)=-3000万

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