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房地产企业所得税纳税义务发生时间是什么

发布时间:2021-05-21 11:52来源:会计教练

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对于房地产企业来说它的所得税纳税义务的发生时间是什么时候大家都清楚吗?对于一些刚接触会计的小伙伴们俩说这部分的内容可能有些难了,别担心,小编在下文中为大家搜集归纳了有关于房地产企业所得税纳税义务发生时间是什么的具体内容,快来看一看吧!

对于房地产企业来说它的所得税纳税义务的发生时间是什么时候大家都清楚吗?对于一些刚接触会计的小伙伴们俩说这部分的内容可能有些难了,别担心,小编在下文中为大家搜集归纳了有关于房地产企业所得税纳税义务发生时间是什么的具体内容,快来看一看吧!

房地产企业所得税纳税义务发生时间是什么

房产税的纳税义务发生时间

将原有房产用于生产经营,房产税的纳税义务发生时间从生产经营之月起;

自建房屋用于生产经营,房产税的纳税义务发生时间从建成之日的次月起;

委托施工企业建设的房屋,房产税的纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起;

特例:对于验收前已经出租出借或已使用的新建房屋,应当在出租出借或已使用当月起计算房产税。

购置新建商品房,房产税的纳税义务发生时间是自房屋交付使用之次月起;

购置存量房,房产税的纳税义务发生时间是自办理房屋权属转移变更、登记手续,登记机关签发房屋权属证书之次月起;

出租、出借房产,房产税的纳税义务发生时间是交付出租、出借房产之次月起;

房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造商品房,房产税的纳税义务发生时间是自房屋使用或交付之次月起。

企业销售不动产所得税纳税义务发生时间

增值税纳税义务确定的前提是纳税人是否已发生应税行为。

对以买卖方式转让的不动产,应对照《商品房买卖合同》上约定的交房时间,房地产开发企业与购买方在合同约定的最迟交房时间之前完成房屋交付手续的,以实际交付时间作为纳税义务发生时间。

因房地产开发企业原因造成延迟交房的,以实际交房时间作为纳税义务发生时间;

因购买方原因未按合同约定完成不动产交付手续的,以合同约定的最迟交房时间作为纳税义务发生时间。

对以投资、分配利润、捐赠、抵债等方式转让的不动产,房地产开发企业应以不动产权属变更的当天作为纳税义务发生时间。

公司销售不动产的账务处理

自2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额,按适用税率计算缴纳企业所得税。

账务处理如下

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

借:固定资产清理

贷:应交税费-增值税

应交税费-土地增值税

借:银行存款

贷:固定资产清理

借:固定资产清理

贷:营业外收入

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