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小微企业所得税减免额怎么计算

发布时间:2021-05-21 11:42来源:会计教练

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企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。对于小微企业来说需要交纳相应的企业所得税,但是我国政策也规定了企业可以在所得税方面有一定的减免。那么小微企业所得税减免额怎么计算呢?接下来小编就来为大家解答。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。对于小微企业来说需要交纳相应的企业所得税,但是我国政策也规定了企业可以在所得税方面有一定的减免。那么小微企业所得税减免额怎么计算呢?接下来小编就来为大家解答。

小微企业所得税减免额怎么计算

一、小微企业所得税减免额怎么计算

小型微利企业的所得税=应纳税所得税*50%*20%,50%是减半征收,20%是税率。

小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表(国家税务总局公告2015年第31号),表中企业适用的所得税税率是25%,所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时,减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

《企业所得税法》第二十八条规定:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。自2017年1月1日起至2019年12月31日,对年应纳税所得额在50万元(含50万元)小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业如何认定

根据2018年7月11日发布的《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税[2018]77号的规定,

自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

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