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报表应交税费为负数原因

发布时间:2021-05-20 17:03来源:会计教练

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月末,会计人员都是需要编制财务报表,将本月企业发生的各项账务处理进行归集,编制财务报表。大家一定要如实核算各个会计科目具体发生的数字金额,并真实填列。大家如果在登记财务报表时出现了应交税费栏目为负数的情况,大家知道报表应交税费为负数原因吗?

月末,会计人员都是需要编制财务报表,将本月企业发生的各项账务处理进行归集,编制财务报表。大家一定要如实核算各个会计科目具体发生的数字金额,并真实填列。大家如果在登记财务报表时出现了应交税费栏目为负数的情况,大家知道报表应交税费为负数原因吗?

报表应交税费为负数原因

报表应交税费为负数原因

资产负债表中应交税费如果是正数,就表示企业应该缴纳但尚未缴纳的税额。

资产负债表中应交税金期末数是负数的原因有:

1、资产负债表中有尚未抵扣完的增值税进项税额。

2、资产负债表中没有计提所得税、城建税等教育附加税等就交纳了,之后也没有补提。

3、交税错误,多交了税金,且尚未退回或弥补完。

应交税费一级科目月末余额为负数就是多交税费,或有关税项已交未计提。如果其中明细科目月末余额为负数要分析,比如明显增值税留抵税额的二级科目未交增值税就是借方余额。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费如果是负数要怎么调整

1、税费做调整时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金---应交营业税

2、月末结转时

借:利润分配

贷:以前年度损益调整

另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出

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