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差旅费企业所得税税前扣除比例是什么

发布时间:2021-05-14 17:55来源:会计教练

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企业有员工出差就会产生差旅费,那么差旅费的税务处理,各位会计工作人员都清楚吗?本文小编整理了有关于差旅费企业所得税税前扣除比例是什么以及相关的知识点内容,希望给大家在处理差旅费的工作中带来帮助.特别是新入职场的会计人员,要认真理解阅读噢.

企业有员工出差就会产生差旅费,那么差旅费的税务处理,各位会计工作人员都清楚吗?本文小编整理了有关于差旅费企业所得税税前扣除比例是什么以及相关的知识点内容,希望给大家在处理差旅费的工作中带来帮助.特别是新入职场的会计人员,要认真理解阅读噢.

差旅费企业所得税前扣除比例是什么

差旅费企业所得税扣除标准是怎么

车船票、飞机票、住宿费、过路费、过桥费、餐费(个人)、出差补助

从《企业财务通则》来看,只要是合理的并且不是应由个人承担的差旅费,是可以在税前扣除的。

发生的合理的差旅费补助支出准予税前扣除。

企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。

自定标准的应将企业董事会决议和内部控制文书报主管税务机关备案。

差旅费支出如何税前扣除

国家税务总局公告2012年第15号规定:根据《企业所得税法》第二十一条规定,对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额。

差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证等。

差旅费的开支标准

原《企业财务通则》第四十八条"差旅费标准由企业参照当地政府规定的标准,结合企业的具体情况自行确定".

新的《企业财务通则》并无具体规定.

如,《北京市财政局关于企业可参照执行国家机关、事业单位工作人员差旅费开支标准的通知》(京财工[1995]2299号)规定,北京市可参照执行国家机关、事业单位工作人员差旅费开支标准.吉地税所字[2000]96号规定"企业人员差旅费标准原则上比照国家机关、事业单位工作人员差旅费开支标准执行.对经主管税务机关批准,也可实行差旅费包干的办法."

投入使用未取得发票能够税前扣除吗

固定资产投入使用后,由于尚未办理竣工决算未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础,并自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;

在12个月内取得发票的,按发票金额调整原来的计税基础,补提的折旧应相应调整所属年度的应纳税所得额。

12个月以后取得发票的,发票金额高于合同金额的差额部分,计算的折旧额不得在税前扣除,发票金额高于合同金额的差额待资产实际处置时允许在税前扣除。

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