有关增值税的账务处理，大家应该很熟悉吧，增值税和消费税是我们日常工作接触比较多的税种。企业购进货物可能就会涉及到税费的账务处理了。那么增值税计提会计分录如何做呢?其实，很简单好做的，主要是涉及到应交税费会计科目的账务处理内容。具体内容都给大家分享在下方了。
有关增值税的账务处理，大家应该很熟悉吧，增值税和消费税是我们日常工作接触比较多的税种。企业购进货物可能就会涉及到税费的账务处理了。那么增值税计提会计分录如何做呢?其实，很简单好做的，主要是涉及到应交税费会计科目的账务处理内容。具体内容都给大家分享在下方了。
1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
4、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记应交增值税——进项税额，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的，做相反的会计分录。
购进免税农业产品，按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记应交增值税——进项税额，按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”“库存现金”“银行存款”等科目。
销售商品(提供劳务),按照收入金额和应收取的增值税销项税额，借记“应收账款”“银行存款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记应交增值税——销项税额，按照确认的营业收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。发生销售退回的，做相反的会计分录。
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